Налогообложение индивидуального предпринимателя

Связь индивидуальных предпринимателей и государства заключается в оплате административных сборов. Налогообложение ИП может осуществляться по двум системам: в общем порядке или по специальным режимам.

Виды систем налогообложения

Реестр налогового права, все условия налоговой и бухгалтерской отчетности регламентируются правовыми, нормативными актами и Налоговым кодексом.

На данный момент ИП рекомендуется использовать:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• общую (ОСН);
• вмененную (ЕНВД);
• патентную.

К содержанию

Режимы налогообложения

К содержанию

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает аннулирование и замену взносов на единый налог, то есть итоговая сумма высчитывается за налоговый период предпринимателя. Вместе с этим, в законодательстве оговаривается добровольный переход и обратный возврат с упрощенной системы к другим.

УСН гарантирует предпринимателям освобождение от выплат НДФЛ и налога на имущество, но при этом они обязаны будут вносить страховые взносы.

В то же время, существует несколько правил, которые категорически запрещают индивидуальным предпринимателям пользоваться упрощенной системой: это невозможно для лиц, которые выпускают подакцизную продукцию, ведут игорный бизнес, частную деятельность адвокатов и нотариусов, а также для производства с наемными сотрудниками не больше 100 человек.

К содержанию

ОСН для ИП

ОСН индивидуального предпринимателя подразумевает оплату налогов и взносов по всем видам, предусмотренным Налоговым кодексом, исключением может быть только официальное освобождение от некоторых выплат, выданное уполномоченными органами.

 Налоги и пошлины, которые предусмотрены ОСН:

• подоходный налог, который выплачивается физлицами;
• налог на добавленную стоимость;
• таможенные и государственные пошлины;
• налог на воду и добычу полезных ископаемых;
• сборы за пользование водными ресурсами и животным миром;
• земельный и транспортный налог;
• налог на собственность;
• налог на владение игровым бизнесом.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основная часть налогов связана с конкретным видом бизнеса. Поэтому индивидуальные предприниматели выплачивают только часть перечисленных сборов.

Таким образом, ОСН удобна для предпринимателей, которые обязаны указывать в документации для потребителей начисленную сумму НДС.

Главная особенность в денежном потоке ОСН – это ведение кассового метода. Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, может воспользоваться правом уменьшить оплату НДФЛ.

К содержанию

ЕНВД для ИП

ЕНВД для индивидуального предпринимателя оговаривает уплату единого налога. В данном случае рассматривается определенный вид деятельности, направленный на сельское хозяйство.

В этой системе некоторые виды сборов заменены на ЕНВД (это касается исключительно отдельного рода деятельности). Режим налогообложения ИП устанавливается муниципальными органами согласно нормативно-правовыми и законодательным актам.

К содержанию

Патентная система налогообложения для ИП

Чтобы вести деятельность по патентной системе налогообложения, вам необходимо быть в статусе индивидуального предпринимателя. В некоторых пунктах патент аналогичен ЕНВД: так же используется главная система налогообложения, действует исключительно для некоторых видов деятельности и действует в тех же регионах. Разница только в том, что патент приобретается на целый год, и уменьшить сумму на страховые взносы нет возможности.

К содержанию

Сроки оплаты налогов ИП

К содержанию

Выбор системы налогообложения

Система налогообложения ИП является для каждого индивидуальным и ответственным выбором, поскольку дальнейшая деятельность и уровень сложности работы с налоговой документацией и бухгалтерским учетом напрямую зависят от нее.

Также схема налогообложения влияет на совокупность расчетных налогов в бюджет. Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО.

На момент выбора режима налогообложения вы должны уже определиться с формой бизнеса. Не спешите регистрировать индивидуального предпринимателя или ООО: для начала ознакомьтесь с действующими режимами налогообложения.

Если на время регистрации вы не сделали свой выбор, то в этом случае, согласно статье 346.3 НК РФ, сможете сделать это только спустя год.

Чтобы перейти в УСН, необходимо подать пакет документов вместе с бумагами на регистрацию. Но для начала предприниматель должен удостовериться что он владеет правом выбора. Существует такой вариант, как попасть под специальный режим, то есть ЕНВД. В этом случае перед вами уже появляется обязанность в использовании этого режима налогообложения.

Если вы все-таки не лишились права выбора, то стоит задуматься и выбрать между упрощенным и традиционным режимами. В свою очередь, упрощенный подразделяется на два вида, где процентная ставка налога зависит от объемов расходов и доходов.

К содержанию

Иные налоги

Помимо рассмотренных выше налогов, которые уплачиваются в связи с применением той или иной системы налогообложения, на предпринимателе лежит обязанность по уплате ряда иных налоговых платежей. Прежде всего это касается платежей, связанных с использованием наемного труда.

К содержанию

Взносы в ПФР

С 1 января 2017 года администрирование пенсионных взносов передано в налоговые органы. Специально для этих целей разработана новая объединенная форма отчетности «Расчет по страховым взносам» для всех форм организации деятельности. Увеличился федеральный минимальный размер оплаты труда, данный показатель используется при расчете взносов ИП в Пенсионный фонд. В результате налоги в ПФР снова выросли, что вызвало определенное недовольство в среде предпринимателей.

Впрочем, с учетом того, что значительный размер данных платежей уходит на накопительную часть пенсии предпринимателя, данное недовольство можно считать несколько необоснованным.

К содержанию

Зарплатные налоги

Не ожидается изменений в зарплатных налогах в 2018 году. В них по-прежнему будут входить отчисления во внебюджетные фонды, а также налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов, а подоходный налог в 2018 году ИП будет платиться, как и прежде, только в случае применения им общей системы налогообложения. Остальные же системы налогообложения освобождают предпринимателя от уплаты НДФЛ, но только «за себя»: за всех наемных сотрудников уплата производится по общей ставке.

К содержанию

Выбор оптимального объекта налогообложения: Видео