Земельный налог в 2015-2016 годах

Земельный налог (ЗН) относится к местным и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого вида отчислений. Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно.

Основные понятия

Плательщики земельного налога – абсолютно все организации, индивидуальные предприниматели и обычные люди, владеющие землей. В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти.

Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки, порядок уплаты, отчетный период, льготы и прочее.

Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ, последние изменения по данному виду отчислений внесены Федеральным законом от 29.11.2014 года №382-ФЗ. В 31 главе Налогового кодекса РФ прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога.

К содержанию

 Налоговая база

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

Организации и индивидуальные предприниматели (за 2014 год) определяют ее сами, на основании сведений Государственного земельного кадастра, физическим лицам и, начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям налоговую базу определяет налоговая служба на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если участок земли находится в общей совместной собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если надел находится в общей долевой собственности – пропорционально долям собственников.

К содержанию

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их участки используются в предпринимательской деятельности. То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог.

Но: только если данный надел принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения. Если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то налог выплачивает ее владелец.

ИП обязан платить ЗН вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

К содержанию

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

К содержанию

Налогообложение физических лиц

Физические лица, владельцы земельных участков, так же, как организации и ИП, являются плательщиками земельного налога. Его сумма составляет процент от кадастровой стоимости земли (определяется специальной комиссией).

К содержанию

Налоговый период

Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать отчисления на основании уведомлений из соответствующих организаций.

К содержанию

Как проверить задолженность

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная налоговая служба Российской Федерации nalog.ru ввела новый онлайн-сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код. Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу, но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

К содержанию

Коды бюджетной классификации

Оплачивая ЗН (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности, коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2015 и 2016 годы можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

К содержанию

Какие предусмотрены льготы

Закон предусматривает льготы и налоговые вычеты для некоторых налогоплательщиков.

К содержанию

Льготы по уплате

Пятый пункт статьи 391 НК РФ гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
• физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

К содержанию

Освобождение от уплаты

В 395 статье НК есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

• религиозные организации;
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
• организации, владеющие землями, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
• общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
• организации народных художественных промыслов;
• судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
• организации-резиденты особой экономической зоны (в течение пяти лет после возникновения права собственности на участок) и свободной экономической зоны (в течение трех лет после возникновения права собственности на участок);
• организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»;
• физические лица – представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.

К содержанию

Как снизить размер отчислений

Сделать это можно, только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

Для изменения кадастровой стоимости нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земле имеется).

Второй способ снизить ЗН: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

К содержанию

Какие участки не подлежат налогообложению

Земельный налог устанавливается на конкретные земельные участки юридических и физических лиц.

Существует ряд земель, которые налогом не облагаются, например:

• занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
• предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
• предоставленные лесному и водному фондам;
• изъятые из оборота.

К содержанию

Налоговые ставки

Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а землю вы используете для:

• сельского хозяйства;
• жилья или будущего жилья;
• сада, огорода, личного подсобного хозяйства – вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку.

Для земель, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

К содержанию

Перерасчет

Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет.

Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете ЗН.

Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

К содержанию

Проблемы земельного налога

В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земель в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

Определенные проблемы ранее возникали и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких наделов не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

К содержанию

Земельный налог в 2012 году

С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 НК РФ судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют землю для судоремонта и под производственные помещения.

Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положение в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете.

К содержанию

Земельный налог в 2015-2016 годах

С 1 января 2015 года земельные участки под многоквартирными домами не облагаются земельным налогом. В отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года, определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении участков индивидуальных предпринимателей является обязанностью налоговых органов.

Каких либо изменений в сроках подачи или ставки налога на 2016 год не предвидится.

Единственное, что значительно повлияет на величину перечислений в бюджет, – это смена базовой стоимости, которая использовалась при расчете налога. Если раньше во внимание принималась инвентаризационная стоимость участка (а она была небольшой), то сейчас в расчете используют его кадастровую стоимость. Вот здесь и кроется весь негатив для простых физлиц, ведь по сравнению с инвентаризационной стоимостью кадастровая намного больше. Ее размер устанавливают независимые оценщики, которых утверждают местные органы власти.

Зато произошли перемены в форме оплаты. Поскольку с 1 января 2015 г. действуют изменения в п.1 ст.398 НК РФ, ИП не должны подавать декларацию по земле за 2015 год – оплата будет производиться по уведомлению, которое предпринимателю направят фискальные органы.

К содержанию

Земельный налог, его величина: Видео