Как рассчитать НДФЛ в 2024 году

В данной статье мы поговорим о том, как правильно делать расчет НДФЛ. Кроме того, мы предлагаем вашему вниманию небольшой обзор нововведений, которые затронут налог на доходы физлиц в 2018 году и, в частности, коснутся деятельности индивидуальных предпринимателей.

Как рассчитать

Мы предлагаем пошаговую инструкцию порядка исчисления НДФЛ, где все действия разбиты по пунктам и поэтому легко воспринимаются даже теми людьми, которые никогда этим не занимались.

• В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода (отчетного года) и облагаются подоходным налогом.
• Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Напоминаем, что ставка НДФЛ бывает 13% (чаще всего), 23% (об этом можно почитать немного ниже), 9% и 35% (информацию об этих ставках имеете возможность посмотреть в соседней статье).
• Следующим пунктом идет определение налоговой базы (в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база).
• Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. Формула расчета представляет собой такое математическое выражение:

(Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) x (Налоговая ставка).

• После этого необходимо округлить получившееся число до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда количество копеек меньше 50, округление идет в сторону уменьшения, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же копеек больше 50, то сумма увеличивается на 1 рубль;
• Этот пункт выполняют только те, у кого есть несколько ставок налога на доходы физлиц. Для расчета общего размера НДФЛ им нужно сложить суммы, которые рассчитаны по каждой ставке отдельно.

Декларации НДФЛ

С 2016 года предприниматели и юрлица обязаны, кроме декларации по форме 3-НДФЛ, ежеквартально сдавать декларации по форме 6-НДФЛ. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента. Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.

Пример заполнения декларации 6-НДФЛ есть здесь https://www.glavbukh.ru/art/81389-qqqm4y16-6-ndfl-primer-zapolneniya.

Пример декларации 3-НДФЛ

Правильность заполнения можете посмотреть здесь.

Ставка и расчет в 2018 году

Основная ставка НДФЛ в 2018 году осталась такой же, как и в предыдущем 2017-м. Российское правительство рассматривало варианты повышения подоходного налога, но пришло к заключению, что его увеличение не является способом решения экономических проблем. Согласно НК Российской Федерации, для физических лиц подоходный налог в 2018 году будет исчисляться в размере 13% от общей суммы доходов. Расчет НДФЛ в 2018 году необходимо выполнять по той же схеме, что и в предыдущие годы.

Изменение коснулось срока перечисления налога: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислить налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

НДФЛ: Видео