Уплата налогов на упрощенной системе налогообложения

Бизнес абсолютно всех субъектов хозяйственной деятельности связан с уплатой налогов. Поэтому в начале своей деятельности юрлица и индивидуальные предприниматели выбирают будущую систему налогообложения, по нормам которой они будут осуществлять расчет и перечисление денег в бюджет. Выбор происходит между общей или упрощенной системой. Уплата налогов при УСН больше подходит небольшим и средним бизнес-организациям.

Кто может воспользоваться

Чтобы организация могла стать участником этого специального режима налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:

• Штат сотрудников предприятия не должен быть больше сотни человек.
• Годовая выручка – не больше 60 млрд рублей.
• Согласно учету, остаточная цена основных средств не должна превышать 100 млн рублей.
• Процент участия других юрлиц в уставном капитале не должен превышать 25%.

Воспользоваться упрощенной системой могут только те организации, которые не имеют филиальной сети и представительств.

Сменить систему налогообложения на упрощенную можно, если за три квартала текущего года доход юридического лица или ИП не превысил 45 млн рублей (с 2014 года этот норматив определяется с учетом коэффициента-дефлятора).

К содержанию

Преимущества УСН

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает юрлиц от оплаты следующих налогов:

• на прибыль. Кроме обязательных перечислений в бюджет с дохода, полученного в качестве дивидендов или по долговым обязательствам;
• на добавленную стоимость;
• на имущество; кроме тех объектов недвижимости, по которым налоговая база рассчитывается на основании их кадастровой стоимости.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от:

• подоходного налога;
• налога на имущество, которое используется в бизнесе;
• НДС; кроме налога, который уплачивается на таможне при ввозе товаров из-за границы.

К содержанию

Как применить УСН

Стать участником «упрощенки» можно:

• во время регистрации ИП или юридического лица. В этом случае вместе с документами в налоговую нужно подать заявление о выборе УСН. Если этого не было сделано сразу, то у субъекта хозяйственной деятельности есть еще 30 дней, чтобы определиться со способом начисления налогов.
• если налогоплательщик хочет перейти на уплату УСН с другой системы налогообложения, тогда нужно поставить в известность налоговый орган до конца текущего года (последний день подачи заявления 31 декабря).

К содержанию

База налогообложения

Как и все остальные системы налогообложения, упрощенная форма предусматривает расчет обязательных платежей в казначейство в зависимости от величины полученного дохода.

При этом существует два метода определения объекта налогообложения:

1. Доходы. В этом случае к расчету берутся все доходы в денежном отображении, заработанные в отчетном периоде.
2. Доходы за минусом понесенных расходов. Таким образом, чем больше расходов, тем меньше размер платежа в бюджет. Юрлица или предприниматели, которые выбрали этот способ расчета базы налогообложения, должны знать, что тут также реализовано правило минимального налога, которое звучит так: если при расчете размера налога его размер меньше минимального, тогда предприятию нужно перечислить в бюджет платеж в размере 1% от фактически полученного дохода. Проще говоря, когда расходы больше доходов или практически равны им, то налогоплательщик платит 1% от величины своих доходов.

К содержанию

Ставки налога и его расчет

Чтобы рассчитать размер необходимого платежа в бюджет, нужно ставку налога умножить на базу налогообложения.

Если при расчете принимаются все доходы, тогда ставка составляет 6%. То есть если нужно осуществить платеж за квартал, берутся доходы за этот квартал, если за полугодие – значит, за полгода и т. д.

В случае расчета платежа в бюджет, когда базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы, ставка, по которой начисляется налог, составляет 15%.

Также стоит учитывать, что региональные законы предусматривают дифференцированные ставки при УСН, то есть возможно применение более низких процентных ставок. Они могут использоваться либо для всех юрлиц и предпринимателей, либо только для отдельных категорий: диапазон значений ставок находится в пределах от 5 до 15%.

К содержанию

Уплата налога и подача отчетности

Как уже говорилось, организации и бизнесмены, которые пребывают на упрощенной системе налогообложения, не могут ее сменить на другую до конца года.

Осуществить оплату предприятия могут по месту своего фактического размещения, а ИП – по месту своего проживания.

Перечисление авансовых платежей в казначейство совершается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Осуществление платежей по результатам года совершается:

• юридическими лицами – не позднее последнего дня первого квартала следующего года (подробнее о декларации по УСН);
• индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля (за прошедший налоговый период).

Если окончательный день оплаты припадает на выходной или нерабочий день, тогда перечислить деньги можно в следующий за ним первый рабочий день.

Декларацию нужно подать в те же периоды, в которые должен быть уплачен налог за предыдущий год.

УСН была специально утверждена государством для активизации развития предприятий и предпринимателей, которые входят в сегмент малого и среднего бизнеса. Ведь основным преимуществом использования этого режима является облегчение налогового и бухгалтерского учета, уменьшение налоговой нагрузки, что важно для небольших фирм и предпринимателей.

К содержанию

УСН – какие расходы можно учесть, какие нужды документы: Видео