Регистрация Вход
Бесплатная консультация юриста: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Налог на доходы физических лиц

Что такое налог на доходы физических лиц? Он выплачивается ежегодно, по завершении года. Какой НДФЛ предстоит выплатить, определяется размерами доходов конкретного гражданина.

Что подлежит налогообложению

налог на доходы физических лиц

В круг лиц, которым вменяется в обязанность выплачивать НДФЛ, входят налоговые резиденты и нерезиденты нашей страны, имеющие доход из российского источника. Если же налогоплательщик – налоговый резидент РФ, то учитываются и те доходы, источники которых расположены за пределами страны.

НДФЛ в России распространяется на деньги, материальную выгоду и доходы, которые имеют форму материальных ценностей. Если суд или другой государственный орган постановил удержать часть доходов, при расчете суммы налога это не учитывается. Для каждой разновидности дохода налог высчитывается отдельно.

К содержанию

Что исключается

Закон определяет перечень доходов, на которые подоходный налог не распространяется:

  • алименты;
  • пенсии (трудовые и государственные);
  • гранты, направленные на поддержку искусства, культуры, науки, образования);
  • компенсации, предоставляемые органами местного самоуправления;
  • пособия в связи с родами, беременностью, безработицей, другие компенсации, выплаты, на которые граждане имеют право по закону;
  • выплаты после кончины члена семьи;
  • премии за достижения в науке, искусстве, технике (российские, международные и зарубежные);
  • доходы личного хозяйства;
  • доходы, которые унаследованы в материальном или денежном виде;
  • подарки, которые имеют вид вещей или денежных сумм (правило не действует в отношении автомобилей, акций, паев, долей и недвижимости);
  • стипендии, получаемые учащимися, студентами, аспирантами.

Эти разновидности, не облагающихся НДФЛ, встречаются часто.

Закон предусматривает льготы по уплате налога на прибыль физических лиц в виде социальных, профессиональных налоговых вычетов.

К содержанию

Как исчисляется НДФЛ

Сумма подоходного налога равна 13% дохода, но в ряде случаев предусматривается другая налоговая ставка НДФЛ:

  • 35% для сумм свыше 4000 рублей, которые выиграны в ходе лотерей, получены в качестве призов в конкурсах, соревнованиях;
  • 35% для процентов по валютным банковским вкладам больше 9% годовых;
  • 35% по депозитам в рублях, превышающим расчеты по ставке рефинансирования Центробанка +5%;
  • 30% на прямые доходы для нерезидентов России и 15% на дивиденды, получаемые от долевого участия в работе российских предприятий и организаций;
  • 35% для материальной выгоды от кредитов на покупку недвижимости или строительство ее.
К содержанию

Индивидуальное предпринимательство

подоходный налог с физических лиц

ИП не выплачивает налог на доходы физических лиц, если его налоги рассчитываются по другим схемам:

  • ЕНВД;
  • УСНО;
  • ПСЧ.

ИП, находящийся на ОСНО, выплачивает НДФЛ. Предприниматель, использующий наемный труд, обязан перечислять выплаты за сотрудников, будучи налоговым агентом по отношению к ним. Если количество работников превышает 25 человек, отчеты сдаются в электронном формате. Отчисления за каждого работника учитываются в налоговом регистре. Предприниматели, пренебрегающие ведением такого документа, подвергаются наказанию в виде штрафа.

С 2016 г. предприниматели обязаны ежеквартально заполнять форму 6-НДФЛ и до завершения месяца сдавать в ИФНС. НДФЛ для работников исчисляется на основании информации об их доходах, а также налогах, которые уже выплачены, содержащихся в этом документе. ИП, работающие по ЕНДВ, предоставляют информацию в налоговые органы по месту регистрации.

Налог на доходы, не связанные с предпринимательством (например, продажа квартиры), бизнесмен платит на общих основаниях.

К содержанию

Сроки подачи

После получения уведомления, присылаемого налоговой службой, авансовые платежи перечисляют в следующие сроки:

  • до 15.06 – 0,5 годового аванса за первую половину года;
  • до 15.10 – 0,25 за третий квартал;
  • до 15.01 следующего года – 0,25 за четвертый квартал.
Была информация интересна или полезна?
Да10
Нет5

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ваш комментарий:

Задать вопрос



Required parameter missing