Действуют ли льготы на налогообложение малого бизнеса в 2024 году

Налоговая реформа, которая начала внедряться с первых месяцев 2015 года, заявлена как комплекс финансово-административных мероприятий по преодолению кризисных явлений в экономике и стимулированию развития приоритетных отраслей производства. В том числе существенным изменениям подверглось налогообложение малого бизнеса в 2018 году.

О роли малого бизнеса

По оценкам экспертных организаций в сфере экономики и финансов, российский малый бизнес так и не сумел стать ключевой структурой в общей экономической системе государства. Это обстоятельство расценивается как отрицательное явление, поскольку недостаточная активность мелкого и среднего частного капитала негативно сказывается на таких основообразующих экономических процессах, как:

• занятость населения и уровень его благосостояния;
• перераспределение капитала между всеми отраслями экономики и, как следствие, наличие одинаковых возможностей для развития каждой из этих отраслей;
• общие возможности для роста добавленной стоимости в составе национального продукта.

Отсутствие позитивных изменений по указанным направлениям является одной из основных причин невозможности переориентировать российскую экономику с сырьевой на инновационную.

Существенные преобразования сформировавшихся за последние годы финансово-хозяйственных отношений невозможны без поддержки государством представителей малого бизнеса. В рамках рыночной экономики такая поддержка может осуществляться путем целевого субсидирования, налоговых льгот и введения благоприятных условий администрирования и контроля над деятельностью субъектов хозяйствования.

Нынешняя государственная программа направлена на проведение ряда мероприятий по каждому из указанных направлений.

К содержанию

Налоговая реформа

Заявленное правительством льготное налогообложение малого бизнеса в 2018 году предполагает введение следующих положительных новаций:

• упрощение администрирования налогов;
• снижение налоговой ставки (решение принимается региональными органами);
• мораторий на проверки;
• индивидуальный подход к определению размеров штрафов для предпринимателей.

Также реформой в рамках снижения налогов для малого бизнеса в 2018 году предусмотрен ряд мер по увеличению базы налогообложения и даже введение новых налоговых сборов, что экспертами расценивается как ухудшение фискальных условий для индивидуальных предпринимателей. Новые виды налогообложения:

• торговый сбор (платеж в казну, который должен осуществлять торговец из расчета торговой площади, на которой осуществляется торговля);
• налог на недвижимое имущество (перечисляется в казну по результатам 2016 года и представляет собой уплату процента от кадастровой стоимости коммерческой недвижимости, которая находится в собственности предпринимателя);
• пересчет взносов в государственные страховые фонды (в связи с повышением минимального размера оплаты труда, увеличились взносы в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования).

Таким образом, даже на основании приведенного общего перечня нововведений можно констатировать, что льготы для малого и среднего бизнеса в 2018 году имеют усеченный характер. Некоторые налоги на малый бизнес на 2018 год даже увеличены, тогда как правительством вовсе не был осуществлен пересмотр базы, ставок и объектов по уже существующим налоговым сборам.

К содержанию

Упрощение администрирования налогов

В рамках программы налоговых льгот малому бизнесу в 2016 году фискальными органами проведен ряд мероприятий, направленных на упрощение администрирования существующих налогов и сборов. Что же вышло на самом деле?

1. Внедрение обязательной электронной отчетности. На данном этапе аудиторы и финансовые эксперты расценивают это новшество как дополнительную нагрузку на предпринимателя. Электронная налоговая отчетность уже несколько лет эффективно используется субъектами предпринимательства РФ. Новации 2016 года ввели дополнительные обязательства по контролю над этими операциями. Причем в случае нарушения предпринимателем контрольных процедур фискальные органы имеют право применять жесткие санкции, вплоть до блокировки счета предприятия.
2. Новые формы деклараций, отмена журналов регистрации счетов-фактур, создание электронных онлайн-сервисов для подачи отчетности и внесения обязательных платежей и сборов. Эти изменения действительно помогут предпринимателю более эффективно и оперативно осуществлять налоговое планирование своего бизнеса.
3. Ужесточение контроля со стороны фискальных органов. Несмотря на заявленные налоговые каникулы (мораторий на проверки), реформа, декларирующая льготное налогообложение малого бизнеса, вводит новый порядок привлечения предпринимателей к уголовной ответственности за налоговые нарушения. Согласно новациям в нормы об уголовном производстве, инициировать возбуждение уголовного дела можно на основании простого заявления в правоохранительные органы.
4. Индивидуальный подход к определению размеров ответственности предпринимателей. Фискальным органам разрешено вменять штрафы ниже предельных размеров, установленных НК РФ. Эта норма позволит определять ответственность предпринимателя, исходя из реальных условий ведения ним хозяйственной деятельности, что, безусловно, является положительным изменением. Однако такая новация создает пространство для внедрения новых коррупционных схем.

К содержанию

Мораторий на проверки

Еще одним одиозным новшеством, которому подверглись налоги на малый бизнес в 2018 году, являются широко разрекламированные налоговые каникулы, которые освободят индивидуальных предпринимателей от давления фискальных органов на несколько лет. Однако эти нормы действуют с существенными ограничениями. Так, законом запрещено проводить налоговые проверки только у узкого круга предпринимателей, деятельность и порядок регистрации которых соответствует следующим параметрам:

• время существования зарегистрированного бизнеса не должно превышать два года по состоянию на 1 января 2015 года;
• деятельность осуществляется в одной из трех сфер (социальная, научно-техническая, производство);
• налогообложение деятельности предпринимателя осуществляется по патентной системе либо по упрощенной системе налогообложения.

Налоговые органы призваны постоянно осуществлять мониторинг эффективности применения налоговых каникул. В случае, если будут зафиксированы негативные тенденции, данные нормы будут исключены из налогового законодательства.

К содержанию

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Необходимо обратить внимание представителям малого бизнеса и на следующие моменты:

• сроки проверки субъекта МСБ контролирующим органом не могут превышать 50 часов в год. При этом часы всех проверяющих органов суммируются. Например, если фирму проверяла трудовая инспекция и время проверки составило 20 часов, то следующий контролирующий орган не сможет ее проверять больше 30 часов;
• с 1 января 2016 года введены надзорные каникулы. Срок их действия до 31 декабря 2018 года. В течение этого периода запрещены все плановые неналоговые проверки малых предприятий (например, пожнадзором, санэпидемстанцией ). Однако право проверки остается у налоговых служб и инспекторов Пенсионного фонда и ФСС;
• региональные органы получили полномочия освобождать от уплаты налога частных предпринимателей, которые находятся на «упрощенке» или патенте и начинают свою деятельность в сфере науки, производства или социальных услуг.

К содержанию

Как платить

Государство, понимая важность поддержки малых предприятий, постоянно вводит новшества, цель которых – облегчить вашу жизнь. На сегодняшний день действует несколько вариантов систем налогообложения, выбрать оптимальный можно в зависимости от величины производства и вида деятельности:

• общая (ОСНО);
• патентная система (ПСН – только для ИП);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог (ЕНВД);
• упрощенная (УСН);

Специфика налогообложения на предприятиях малого бизнеса состоит в меньшем количестве и объеме уплачиваемых налогов и в более простых формах отчетности, что позволяет снижать временные и финансовые затраты на бухгалтерию.

К содержанию

ОСНО

Предприятие попадает на общую систему налогообложения по умолчанию, сразу после регистрации, если налоговая не была уведомлена вами о выборе другой системы.

ОСНО – это совокупность большого количества налогов разного уровня: федеральных, региональных и местных. Сдавать декларацию нужно будет четыре раза в год, даже если активной деятельности не было.

Для ведения отчетности лучше воспользоваться услугами профессионального бухгалтера, что серьезно увеличивает издержки. Если вы индивидуальный предприниматель, нужно будет заплатить следующие федеральные налоги:

• НДС;
• НДФЛ;
• единый социальный налог;
• страховые взносы за себя и за принятых работников.

Кроме этого, есть ряд региональных налогов (транспортный и имущественный), местные (на землю и на имущество физических лиц). Нагрузка этой системы так велика, что новичкам ее никак рекомендовать нельзя. Именно поэтому в распоряжение предпринимателя есть различные налоговые режимы для малого бизнеса.

К содержанию

Упрощенка

Специально для малых предприятий с доходами не более 60 млн. рублей в год и стоимостью активов до 100 млн была введена упрощенная система налогообложения, она полностью замещает ОСНО. Упрощение заключается в том, что вместо НДС и налога на прибыль вы платите один единый налог.

По выбору самого предпринимателя, облагаться налогом может доход – тогда его ставка равна 6%, или доход за минусом расходов – ставка 15 %. Что немаловажно, сдавать отчет по УСН нужно только раз в год.

Одним из недостатков этой системы можно считать тот факт, что с вами могут отказаться сотрудничать плательщики НДС. С этого года плательщиков УСН лишили льгот по уплате налога на имущество, что значительно уменьшает привлекательность системы для мелких предприятий.

К содержанию

ЕНВД

При выборе системы ЕНВД предприниматель должен будет уплатить налог с предполагаемого дохода, НДФЛ (с зарплаты сотрудников), взносы в ФСС. Применение «вмененки» имеет ограничения, например, по количеству квадратных метров торговой площади, единиц автотранспорта. Поскольку размер вмененного дохода определяет государство, то торговым точкам на ЕНВД не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами. А вот безналичные операции на ЕНВД невозможны.

В 2018 году этот вид налогообложения также становится все менее популярным. Все дело в постоянном увеличении коэффициентов, применяющихся для расчета предполагаемого дохода, увеличении налоговой базы. Государство таким образом старается увеличить поступления в бюджет, но предприниматели просто уходят на другие системы или вообще прячут свои доходы.

К содержанию

ЕСХН

Существуют специальные налоги для малого бизнеса и в сельском хозяйстве. Выбрать единый сельскохозяйственный налог могут только те, кто занимается не переработкой, а лишь производством продукции. Кроме указанного налога, на этой системе потребуется заплатить НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС. Очень серьезны требования к отчетности: если вы допустите ошибки, компенсировать потери бюджету будете по ОСНО.

К содержанию

Патент

Воспользоваться патентной системой могут только ИП, причем с определенным видом деятельности. Общий перечень этих видов деятельности указан в Налоговом Кодексе.

Вы покупаете патент, который может действовать от месяца до года, и платите процент от предполагаемого дохода. Каков будет ваш доход, устанавливает налоговая инспекция вашего региона. При этом вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. Также эта система привязывает вас к выбранному региону: где патент приобрели, там и можете работать. На данную систему возлагалась миссия по выводу предпринимателей из тени, но большой популярности она не приобрела.

К содержанию

ИП и его налоги: Видео