Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2024 году

Учитывая всю сложность сложившейся ситуации в экономике, правительство РФ принимает меры, направленные на поддержку мелких предпринимателей. Во многом вопрос коснулся системы налогов, взносов и различных сборов. Какие именно изменения принесла налоговая амнистия в 2018 году для малого бизнеса?

На кого распространяются налоговые каникулы

Прежде всего следует обозначить, что понятие «налоговые каникулы» подразумевает освобождение владельцев бизнеса от уплаты одного или сразу нескольких налогов на протяжении периода, установленного соответствующим нормативным документом. Как правило, такая бонусная программа вводится с целью стимулирования определенной отрасли экономики государства.

В частности, льготы коснутся тех предпринимателей, которые решат открыть в нынешнем году собственное дело в социальной, производственной или научной сфере. Ограничение на данное право будет устанавливаться согласно числу лиц, занятых на предприятии, и размеру дохода.

К содержанию

Критерии субъекта малого бизнеса

Чтобы юрлицо или предпринимателя отнесли к сегменту малого бизнеса, необходимо, чтобы он соответствовал следующим требованиям:

• Объем выручки от реализации товаров или услуг за предыдущий год не должен быть более 800 млн рублей;
• Доля других юрлиц, которые не относятся к сегменту малого и среднего бизнеса, в уставном капитале общества не должна превышать 49%;
• Среднегодовой штат работников не превышает 100 человек.

К содержанию

Льготы для упрощенцев

Право воспользоваться нулевой налоговой ставкой появляется у тех, кто перешел на упрощенную систему обложения налогами. Действительным такое правило будет оставаться с 2015 по 2020 год. Длительность льготы – 2 года. Распространяется на:

• зарегистрированных впервые;
• тех, кто на протяжении установленных двух лет с момента получения разрешения на ведение бизнеса перешел на УСН или патентную систему.

Нарушение предписаний по вопросу количества трудоустроенных на предприятии лиц и годового дохода являются достаточным основанием для утраты данной льготы.

Кроме этого региональные власти получили право снижать ставку налога с 6% до 1%, если объект налогообложения «доходы» и с 15% до 5%, когда объект «доходы минус расходы» – для действующих предпринимателей и юридических лиц.

К содержанию

Льготы для предпринимателей на ПСН

Изменения в налогообложении малого бизнеса коснулось и так называемых самозанятых лиц, то есть физических субъектов предпринимательской деятельности, не располагающих штатом сотрудников и применяющих систему налогообложения, основанную на патенте. Лица, попавшие в данную категорию, будут ставиться на учет в налоговых инспекциях по упрощенной системе – по предъявлении заявления о выдаче патента, и сниматься с учета по истечении срока данного документа.

Кроме того, осуществлять свою деятельность предприниматель сможет только в том округе, который указан в патенте. Заявление на выдачу данного документа можно будет подать только с 1 декабря того года, который предшествует году начала ведения бизнеса. Что касается сроков оплаты налогов, то здесь ситуация выглядит так:

• если патент выдан на полгода, тогда последним днем оплаты налоговых обязательств является дата окончания его действия;
• от полугода до года – треть налога оплачивается через три месяца после вступления патента в силу, остальные две трети – до окончания срока его действия.

Закон также предусматривает, что форма патента должна включать сведения о расчете страховых взносов, которые оплачиваются во внебюджетные фонды.

К содержанию

Краткий анализ новых платежей

Помимо льготного налога на малый бизнес, в 2016 году в силу вступил ряд документов, регламентирующих размеры налоговых выплат. Рассмотрим их подробнее.

К содержанию

Страховые выплаты

В текущем году все ИП вынуждены будут внести во внебюджетные фонды суммы, которые рассчитываются из повышенного МРОТ. Минимальный взнос в ПФР должен составить 19 356 рублей 48 копеек, в ОМС РФ – 3 796 рублей 85 копеек. Предельная сумма отчислений также была увеличена. Теперь за последующий год максимальная выплата не должна быть больше 154 851 рублей 84 копеек. В то же время 1% в Пенсионный фонд от дохода, превысившего 300 тысяч рублей, остается действующей нормой. Кроме того, теперь у малых предпринимателей появилась возможность создать свой личный кабинет на сайте Пенсионного фонда, и. не выходя из дома, получать выписки, делать сверки, формировать платежки.

К содержанию

Имущественный налог

Обязательным для лиц, применяющим специальные налоговые режимы для малого бизнеса, становится платеж с кадастровой стоимости их имущества. Сделать это придется в том случае, если:

1. Оно используется в коммерческих целях.
2. Существует утвержденная кадастровая стоимость на него.
3. Издан соответствующий указ местными органами власти.

Другими словами, это изменение затронет лишь тех, у кого есть дорогостоящие крупные объекты недвижимости.

К содержанию

Торговые сборы

Такие изменения коснутся предпринимателей, которые осуществляют торговую деятельность. На текущий момент пока под новое правило попали бизнесмены Москвы. Результаты реформы должны показать, будет ли она распространена на другие регионы РФ.

Ставка по данному сбору устанавливается, исходя из торговой площади. Ее конкретное значение устанавливается региональными органами власти. От оплаты торгового сбора освобождены лишь те предприниматели, которые приобрели патент.

Кроме снижения налогов для малого бизнеса в 2016 году, изменениям подверглась и форма отчетности для тех, кто оплачивает НДС, ЕНВД и УСН. К примеру, теперь в новом документе нужно отражать не платежи, а начисления. Появились и новые разделы в самой декларации, а плательщикам НДС теперь нет необходимости заполнять журналы, в которых регистрируются счета-фактуры: по новым правилам все это теперь прописывается в декларации.

К содержанию

Налоговая амнистия: Видео