Страховые взносы ИП в 2011-2016 годах

Страховые взносы (СВ) ИП — это плата за страхование, которая вносится индивидуальным предпринимателем страховщику. По законодательству Российской Федерации такие выплаты делятся на обязательные и добровольные.

Куда осуществляются выплаты

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за себя, а также за своих работников в социальные фонды, к которым относятся Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). К добровольным СВ индивидуального предпринимателя относят также выплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ).

Если говорить коротко, то своевременная уплата взносов позволяет ИП получить бесплатную медицинскую помощь и соответствующую пенсию по достижении пенсионного возраста.

К содержанию

Размер выплат

Сумма СВ, подлежащих уплате ИП, каждый календарный год изменяется. Для ее определения необходимо учитывать выбранную ИП систему налогообложения (общий режим налогообложения, плательщики на УСН, плательщики на ЕНДВ), а также есть у ИП работники, или нет.

Уплата страховых взносов предпринимателями на самих себя осуществляется независимо от наличия дохода и даже в тех случаях, когда деятельность полностью заморожена.

ИП обязан вносить их не позднее 31 декабря календарного года.

К содержанию

Как провести расчет

Есть три способа рассчитать такие выплаты для ИП:

1. Расчёт и оплата вручную. Для осуществления расчета нужно узнать размер МРОТ в интересующем году, произвести начисления с учетом тарифов, которые действуют в настоящее время, а потом вручную ввести полученные данные в установленный законом бланк и совершить оплату.
2. Можно обратиться в Пенсионный фонд и получить квитанцию на уплату годовой суммы взносов за один платеж.
3. Можно воспользоваться услугами соответствующих компаний, которые выполнят все эти подсчеты за вас.

К содержанию

Хронология расчетов страховых взносов, начиная с 2011-го 

СВ для ИП в 2011 году составляли 31,1% от начисленной заработной платы (26% – ПФР, 3,1% – ФФОМС, 2% – ТФОМС).

Со следующего года (то есть с 2012) начисления в ТФОМС были отменены. Страховые взносы ИП за 2012 год исчисляются также в размере 31,1% от суммы начисленной заработной платы, но из них 26% идут в ПФР, а 5,1% – в ФФОМС. Причем для лиц, которые младше 1967 г. р. (включительно), из 26% выплат в ПФР 20% идут в страховой фонд, а 6% – в накопительный, а для лиц 1966 г. р. и старше все 26% составляют страховую часть пенсии.

Но: если начисленная заработная плата с начала года больше 512 тысяч рублей, то на величину превышения начисляются выплаты по ставке 10 % (идут в ПФР на страховую часть).

Страховые взносы ИП за 2013 год начисляются так же, но с одним существенным отличием: при расчете ИП будет платить минимальные взносы не от одного МРОТ, а от двух. Если взять за пример фиксированный взнос, то он вырастает больше, чем в два раза, по сравнению с аналогичной оплатой за 2012 г. (МРОТ выше и вместо коэффициента 1 теперь 2). Таким образом, страховой год для ИП в 2013 году составлял примерно 35.664 р.

К содержанию

Как уменьшить затраты по налогам на страховые взносы: Схема

К содержанию

Как платили в 2014 году

Изменился порядок расчета и уплаты СВ в 2014 году. Так, при расчете учитывается не двойная ставка МРОТ, а одинарная. Таким образом, как мы видим из изложенного выше, до 2014 года сумма СВ для ИП была одинаковой для всех (в 2013 году она составляла 32 479 рублей). Но такая ситуация привела к необычайным недоимкам и недоплатам перед бюджетом у предпринимателей, которые временно вынуждены были не вести деятельность.

С начала года введена дифференциация при отчислениях в Пенсионный фонд. Теперь размер платежа зависит от дохода предпринимателя. Если доход не превышает 300 тыс. р. в год, то сумма взносов рассчитывается, исходя из минимального размера оплаты труда.

На 1 января 2014 г. МРОТ в России установлен как 5554 р. в месяц, тариф страховых взносов в ПФР составляет 26%. Соответственно, размер платежа, помноженный на 12, равен 17 328 р. в год.

В случае превышения годовым доходом предпринимателя цифры в 300 000 р. доплачивать придется на один процент больше сверх превышенной суммы.

Кроме этого, установлена предельная величина СВ для предпринимателя. Составляет она цифру, рассчитанную по тарифу, исходя из 8 МРОТ (26% от 8 МРОТ, умноженные на 12 месяцев) сумму.

В 2014 г. максимальный размер взносов в Пенсионный фонд составлял 138 628 р. Не стоит забывать оплачивать 5,1% ставку от МРОТ в Фонд обязательного медицинского страхования, годовая сумма этого платежа в 2014 г. была равна 3399 рублей.

К содержанию

Как платили в 2015 году

С 1 января 2015 г. МРОТ составляет 5 965 р., соответствующим образом изменились и величины отчислений в ПФР и ФФОМС (при этом алгоритм расчета остался прежним).

Размер СВ в 2015 году составляет 22 261,38 р., в том числе:

• в ПФР – 18 610, 80 р. (5965 р. x 26% x 12 мес.)
• в ФФОМС – 3 650,58 р. (5965 р. x 5,1% x 12 мес.).

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд, если доход ИП превысит 300 000 р., начисляются в размере 1% от суммы превышения, но не более 148 886,40 р. (8 x 5965 р. x 26% x 12 мес.).

К содержанию

Что нового в 2016

Каждый год сумма МРОТ пересматривается в сторону увеличения, и на 2016 год она утверждена в размере 6 204 рубля.

Способ расчета и ставки взносов не изменились. По аналогии с предыдущим расчетом, размер СВ в 2016 году будет равен 23 153,33 рубля, в том числе:

• в ПФР – 19 356,48 р. (6204 р. x 26% x 12 мес.)
• в ФФОМС – 3 796,85 р. (6204 р. x 5,1% x 12 мес.).

Второй транш взноса необходимо будет внести в размере 1% от суммы выручки, превышающей 300 тысяч, но не более 154 851,84 рубля.

К содержанию

Страховые взносы ИП: Видео