Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

Даже если предпринимательская деятельность оказывается неуспешной, либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело, на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.

Что такое нулевая декларация

Сразу отметим, что термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.Нулевая налоговая декларация (ННД) является отчетностью, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.

Следовательно, данный отчет является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги. По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом конкретная форма заявления зависит от используемой системы налогообложения.

Отчетность ИП при ОСНО

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно – свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача ННД. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода.

Таким образом, в 2018 году нулевая отчетность по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никаких платежей, в том числе и за прошлые периоды.

Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов в течение года. Но к доходам по данной отчетности не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученные гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых плательщиком был удержан подоходный налог.

Отчетность при УСН

Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отчетные формы заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы» даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.

Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.

Нулевая декларация при ЕНВД

Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.

В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Как заполнять и подавать

Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.

На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.

Кроме того, всегда можно найти в интернете образец, как составить ННД, что позволит свести к минимуму все возможные в этом процессе ошибки. Кстати, в некоторых подразделениях ФНС инспекторы не обращают пристальное внимание на правильность заполнения данных деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и потребуют оперативного устранения.

Как подать

В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма актуален среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых отчетов ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное отличие – это возможность сдать отчетность оперативнее, так как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно ННД. Напомним, что сам бланк этой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.

Нулевая отчетность – обычное явление в предпринимательской среде. И ошибочно полагают те, кто уверен, что нулевой отчет о доходах – это повод для проведения проверки. В некоторых ситуациях это, возможно, и вызовет определенные подозрения со стороны налоговых органов, но в большинстве случаев налоговики адекватно осознают жизненные реалии и спокойно воспринимают отсутствие доходов у предпринимателя. Главное, чтобы он не забывал представлять все отчеты и декларации вовремя, иначе можно получить вполне осязаемый денежный штраф.