Отчетность на УСН в 2017-2018 годах

Значительное число российских предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения. Выбор этот обусловлен минимумом налогов, небольшим количеством отчетов, а также простотой исчисления сумм налога, подлежащего к уплате. Тем не менее, предприниматель обязан представлять отчетность УСН в 2017-2018 году.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН предельно проста, так как предусматривает сдачу только одной декларации в год независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Заметим, что законодательство предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей на данном режиме налогообложения, но при этом налоговая отчетность при УСН сдается однократно.

Не стоит забывать и о том, что если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то он должен представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ по всем физическим лицам, которым производились выплаты и с которых удерживался подоходный налог.

За самого себя данная декларация предпринимателем не подается, так как он освобожден от уплаты НДФЛ. Никакие другие отчеты не сдаются при УСН. Единственное, если предприниматель является плательщиком специальных налогов, например, акцизов, то он должен представлять определенные формы отчетов по ним.

К содержанию

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.

Согласно Налоговому кодексу РФ, этот срок определен до 30 апреля года, следующего за отчетным. В законе не содержится никаких ограничений по срокам начала представления годовой отчетности УСН, предполагается, что её можно сдавать непосредственно после окончания налогового периода, то есть с первого января нового года.

И опыт многих предпринимателей подсказывает, что сделать это можно как можно раньше, например, одновременно с подачей сведений о среднесписочной численности, которая подается до 20 января, либо одновременно с подачей налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля. Впрочем, когда сдавать отчетность по УСН, каждый предприниматель решает сам, главное – успеть сделать это в отведенные сроки, что позволит избежать штрафных санкций, а также пристального внимания налоговой инспекции в дальнейшем.

К содержанию

Особенности подготовки

Отчетность при упрощенной системе налогообложения требует самого тщательного учета всех финансовых средств, поступивших к предпринимателю, а при использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, – всех потраченных.

С этой целью законодательство предусматривает обязанность ИП на «упрощенке» вести книгу учета доходов и расходов. Данный документ позволяет произвести правильный расчет налоговой базы для исчисления налога, особенно это важно для предпринимателей, не имеющих расчетного счета в банке, прием которыми наличных сопровождают только бланки строгой отчетности при УСН.

Напомним, что данные бланки применяются только при оказании бытовых услуг населению и не могут использоваться для оформления торговых операций, а также при расчетах юридических лиц.

С начала 2014 года также предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности при УСН, которую обязаны теперь вести и индивидуальные предприниматели, использующие данный налоговый режим. Сложность бухгалтерского учета зависит от вида деятельности предпринимателя, количества сотрудников, а также иных факторов, требующих отражения в бухгалтерской документации.

Если предпринимателем в течение отчетного периода не осуществлялась деятельность, он обязан представить по итогам налогового периода декларацию. В таком случае сдается нулевая отчетность УСН.

Если же в декларации расходы превысили доходы, а при этом объект налогообложения получил прибыль, то ИП должен заплатить налог в размере одного процента от величины доходов. Это также должно быть отражено в декларации.

К содержанию

Как сдавать отчетность

Сдача отчетности ИП на УСН носит ежегодный характер, об этом уже было сказано выше. При этом предприниматель имеет возможность выбрать способ представления декларации в инспекцию налоговой службы при условии, что у него работает менее 15 человек, а выручка не превышает 120 млн рублей. В противном случае отчетность с 2017 года будет подаваться только в электронном виде.

К содержанию

Сдача отчетности на личном приеме

Прежде всего, всегда можно сдать отчетность УСН за 2016 год, самостоятельно посетив ИФНС по месту регистрации. Помимо самой декларации, потребуется захватить с собой книгу учета доходов и расходов.

Здесь есть один нюанс: если данная книга велась в бумажном виде, то еще до начала его ведения необходимо было проставить на последней странице печать налогового органа. Если же данный документ заполнялся в электронном виде, то предприниматель в конце налогового периода должен его распечатать и представить вместе с декларацией. В таком случае книга заверяется налоговым инспектором в момент подачи декларации.

К содержанию

Электронная отчетность

Во-вторых, сдача отчетности ИП на УСН возможна и посредством электронных каналов связи. Для этого требуется специальное программное обеспечение, а также электронная цифровая подпись.

Отметим, что на сегодняшний день многие специализированные бухгалтерские фирмы предлагают услуги сдачи отчетности УСН за 2017-2018 год посредством интернета уже сейчас. Данная услуга подразумевает, что в течение текущего года фирма будет вести книгу доходов и расходов ИП, а на следующий год осуществит сдачу отчетности. Возможно, для кого-то данный вариант приемлем, но в большинстве случаев предприниматели пока что предпочитают выполнять данную работу самостоятельно.

К содержанию

Сдача почтовым отправлением

В-третьих, для тех, чья занятость не позволяет посетить налоговую, или у кого просто нет желания толкаться в очереди, которые там традиционны в конце отчетного периода, есть возможность подачи декларации почтовым отправлением.

Данный вариант требует небольшой денежной суммы на оплату услуг почты, а также нескольких минут на заполнение описи вложения и подписи конверта. Напоминаем, что отчеты по почте отправляются только заказными письмами с объявленной ценностью.

К содержанию

Особенности отчетности ИП на УСН в 20167-2018 годах

Таким образом, отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2018 году не претерпела существенных изменений. Ставки налога, сроки представления деклараций, порядок их представления остались прежними.

Но со следующего года участников УСН ждут некоторые изменения:

• расширятся полномочия местных органов власти. С 2016 года у них появляется право устанавливать ставки сборов от 1% до 6% к налогоплательщикам, которые используют УСН по объекту «доходы»;
• также с 2016 года запрещается использовать упрощенный режим налогообложения субъектам хозяйственной деятельности, которые имеют представительства;
• немного изменится форма декларации, которую необходимо будет подавать в налоговую службу. В документ будут внесены дополнительные поля для отражения ставки налога в соответствии с решением местных органов власти.

Альтернативы данному режиму для большинства предпринимателей нет, поэтому остается только привыкнуть к нововведениям и продолжать успешно работать, тем более, что правильно выстроенная бухгалтерия никогда не помешает уверенному развитию бизнеса, а, напротив, придаст ему сил для движения вперед.

К содержанию

Отчетность по УСН: Видео