Налоговая декларация по ЕНВД

Для многих предпринимателей весьма привлекательным выглядит применение такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход. Как и в любом другом режиме налогообложения, здесь также предусмотрена отчетность, – должна подаваться налоговая декларация по ЕНВД.

Что такое налоговая декларация по ЕНВД

Данная декларация носит обязательный характер для всех индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД. Особенностью документа является то, что в нем содержится информация не о доходах предпринимателя, а о предполагаемом уровне доходности. Иных форм отчетности при ЕНВД нет – декларация является единственной.

Как заполнять

В отличие от иных вариантов деклараций, заполнение налоговой декларации по ЕНВД не требует от предпринимателя расчета полученных доходов, а также определения суммы налогов. Вмененный налог исчисляется исходя из ставки доходности бизнеса, то есть суммы предполагаемого дохода, который мог быть получен предпринимателем при осуществлении определенного вида деятельности с соблюдением отдельных параметров.

Поэтому налоговая декларация по единому налогу предусматривает расчет двух величин:

• суммы предполагаемого дохода, которая рассчитывается исходя из базовой доходности и коэффициентов физических показателей деятельности;
• суммы налога – 15% от предполагаемой доходности.

Однако уже с 2017 года местные власти могут устанавливать пониженную ставку налога в размере от 7,5 до 15% в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика. Какую именно ставку необходимо брать в расчеты, нужно узнавать в местных нормативных документах по налогообложению.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД предусматривает внесение в него следующих параметров, которые влияют на общую величину доходности:

• количество работников у предпринимателя;
• площадь помещения или территории;
• количество посадочных мест;
• количество единиц транспорта;
• количество торговых точек.

Кроме того, в расчет принимаются показатели сезонности вида деятельности, режим работы предпринимателя, а также место расположения торговой точки или иного помещения, используемого для предпринимательской деятельности.

Образец налоговой декларации по ЕНВД можно найти как на информационных стендах в территориальных подразделениях ФНС, так и на специализированных сайтах в интернете.

Но второй вариант требует осторожности в использовании, так как в разных регионах применяются различные коэффициенты и суммы предполагаемой доходности. Кроме того, необходимо учитывать, что каждый регион вправе сам определить перечень видов деятельности, при котором возможно применение единого налога на вмененный доход.

Не стоит забывать и о том, что использование ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, а также применять единый налог в отношении нескольких видов деятельности. При этом на каждый вид деятельности будет необходимо предоставление отдельной декларации по единому налогу на вмененный доход. Важно обратить внимание и на то обстоятельство, что ЕНВД, в отличие от других режимов, не предусматривает нулевой отчетности.

Когда сдавать

Налоговый период о единому налогу определен в один квартал. Индивидуальный предприниматель должен представить отчетный документ до 20 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчетного периода. Несоблюдение сроков влечет привлечение предпринимателя к ответственности в виде штрафа, который определяется в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее чем в 1000 рублей. Отметим, что даже если налог уплачен, а отчетность не была предоставлена в срок, то предпринимателю штрафа не избежать, причем сумма штрафа и пени в декларации не отражается.

Как заполнять и сдавать в 2017 году

Единый налог на вмененный доход остается добровольным налоговым режимом. Отчетная форма в 2017 году должна сдаваться в установленные сроки и в прежнем порядке, то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Предприниматели вправе определить для себя возможность использования данного специального налогового режима. Несмотря на многочисленные слухи, «вмененка» не отменена, – дата когда она должна кануть в Лету, перенесена на 1 января 2018 года. Поэтому для предпринимателей, уже привыкших к ЕНВД, сохраняется возможность его применения. Стоит отметить, что коэффициенты-дефляторы на этот год не изменились.

Важно только вовремя отследить решения региональных властей, которые исключили отдельные виды деятельности из сферы применения данного режима, а также пересмотрели ставки доходности и коэффициенты физических показателей. Во всем остальном все осталось на привычных позициях.

Декларация по «вмененке» в 2017 году состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 – «Сума ЕНВД, которая подлежит взносу в бюджет»;
• раздела 2 – «Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности»;
• раздела 3 – «Расчет ЕНВД за налоговый период».

Также нужно отметить, что значение коэффициента К2 округляется до третьего знака, а значения натуральных или физических показателей должны указываться только в целых единицах.

Все, что относится к стоимости, указывается в полных рублях, без копеек: если значения менее 50 копеек, то они просто убираются, а если больше – нужно число округлить до единицы.

Ошибки и исправления при заполнении бланка недопустимы.

Налог ЕНВД: Видео