Регистрация Вход
Главная » Налоги и платежи » Системы налогообложения » Налогообложение ИП в 2018 году
Бесплатная консультация юриста: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Налогообложение ИП в 2018 году

Каждому начинающему предпринимателю еще на стадии разработки бизнес-плана необходимо определиться с системой налогообложения его будущего бизнеса. Все основные режимы налогообложение ИП в 2018 году останутся теми же самими, наиболее существенные изменения, внесенные за последние годы, коснулись только «упрощенцев».

Патентная система

Патентная система для ИП

C 2014 года это уже самостоятельный налоговый режим, который пришел на смену упрощенной системе на основе патента. В соответствии с законодательством, субъекты Федерации сами определяют перечень видов деятельности, осуществление которых позволяет использовать данный режим.

В 2015 году таких видов было сорок семь, большинство из них связано с оказанием услуг населению, но затем их перечень расширен до 63.

Регионы могут включить в свой законодательный акт как все 63 вида, так и часть из них.

Платеж за патент зависит от срока его пользования предпринимателем:

  1. если документ выдан на полгода – тогда предприниматель обязан его оплатить не позднее последнего дня его действия;
  2. если срок действия патента больше 6 месяцев –можно заплатить за него двумя платежами:
  • треть стоимости в течение девяноста дней с начала осуществления данного вида деятельности;
  • остальное в течение не позднее окончания срока действия патента.

При этом предприниматель платит все налоги в 2018 году, которые связаны с его имуществом, например, транспортный, а также НДФЛ за сотрудников (как налоговый агент).

Применение патентной системы можно сочетать с другими видами налогообложения.

К содержанию

Налог на вмененный доход

С 2014 года использование ЕНВД перестало носить обязательный характер. К тому же правительство собиралось упразднить этот режим с 2016 года, планы, видимо, изменились, и в 2018 году эта система останется доступной для большинства ИП.

Все налоговые ставки и способы расчета в 2018 году не изменятся, даже коэффициент-дефлятор К1, размер которого каждый год пересматривается и утверждается приказом Минэкономразвития, наконец будет повышен. В 2015 году значение показателя К1 было равно 1,798, в 2016 и 2017 годах он оставался без изменений, в 2018 году его все-таки повысят до 1,868.

В связи с переходом на практически повсеместное применение кассовых аппаратов, налогоплательщикам на ЕНВД позволили получить вычет на его приобретение. При этом ККТ должен быть не дороже 18000 рублей и применяться исключительно в пределах деятельности, облагаемой по правилам «вмененки»

Расчет ЕНВД осуществляется по формуле:

ЕНВД=Д*ФП*К1*К2*15%, где

Д – доходность бизнеса в соответствии с НК РФ;

ФП – фактический показатель деятельности (торговая площадь, количество работников и т. д.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, утверждается местными органами власти в зависимости от вида услуг.

Муниципалитеты имеют право изменять ставку налога от 7,5% до 15% в зависимости от категории налогоплательщика и вида его деятельности.

К содержанию

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ИПУпрощенная система налогообложения претерпела самые большие изменения:

  1. изменилась форма книги учета доходов и расходов (Приказ Минфина 135н);
  2. с 1 января 2016 г. начали действовать новые ОКВЭД для «упрощенцев». Фискальная служба уже действующим ИП самостоятельно поменяет старые коды на новые;
  3. изменилась уплата НДФЛ, и в следующем году отчетность по этому налогу нужно будет сдавать ежеквартально;
  4. увеличилась налоговая ставка на имущество, в 2017 году она составляет уже 2%;
  5. изменится количество КБК, так как вводится дифференциация взносов в зависимости от размеров зарплаты;
  6. в 2017 г. из состава доходов необходимо исключать НДС. Это сделано с целью избежания двойного налогообложения;
  7. расширились права регионов в 2016 году, и далее они могут самостоятельно определять ставку УСН для объекта «доходы». Диапазон изменений может быть в пределах 1-6%;

Для новых плательщиков налогов по УСН приятным сюрпризом стало повышение максимальной границы доходов для начала применения этой системы налогообложения до 112,5 млн руб (за 9 месяцев 2017 года).

Кроме того, повысили допустимый лимит остаточной стоимости имеющихся основных средств. Теперь эта цифра достигла 150 млн руб по данным бухучета на 01.10.2017 года.

К содержанию

Общий режим

В общем режиме налогообложения изменений для 2018 года не произошло. В 2016 году, в соответствии с НК РФ, выросла ставка налога на имущество физических лиц, в результате чего фискальная нагрузка на некоторых индивидуальных предпринимателей повысилась.

К содержанию

Налог на прибыль

Налог на прибыль в 2018 году не изменится и будет платиться только организациями, находящимися на общем режиме налогообложения. Также сохранилось право регионов по уменьшению его ставки. Общая же ставка налога на прибыль в 2017 году для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей остается на том же уровне – 20%.

К содержанию

Иные налоги

Уплата налоговПомимо рассмотренных выше налогов, которые уплачиваются в связи с применением той или иной системы налогообложения, на предпринимателе лежит обязанность по уплате ряда иных налоговых платежей. Прежде всего это касается платежей, связанных с использованием наемного труда.

К содержанию

Взносы в ПФР

С 1 января 2017 года администрирование пенсионных взносов передано в налоговые органы. Специально для этих целей разработана новая объединенная форма отчетности «Расчет по страховым взносам» для всех форм организации деятельности. Увеличился федеральный минимальный размер оплаты труда, данный показатель используется при расчете взносов ИП в Пенсионный фонд. В результате налоги в ПФР снова выросли, что вызвало определенное недовольство в среде предпринимателей.

Впрочем, с учетом того, что значительный размер данных платежей уходит на накопительную часть пенсии предпринимателя, данное недовольство можно считать несколько необоснованным.

К содержанию

Зарплатные налоги

Не ожидается изменений в зарплатных налогах в 2018 году. В них по-прежнему будут входить отчисления во внебюджетные фонды, а также налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов, а подоходный налог в 2018 году ИП будет платиться, как и прежде, только в случае применения им общей системы налогообложения. Остальные же системы налогообложения освобождают предпринимателя от уплаты НДФЛ, но только «за себя»: за всех наемных сотрудников уплата производится по общей ставке.

Таким образом, налоги индивидуального предпринимателя в последние годы претерпели существенные изменения, и, как и следовало ожидать, большинство из них выросло, что, с учетом текущей экономической ситуации, вряд ли поспособствует развитию бизнеса.

К содержанию

Закрываем год. Налоги и отчёты ИП (УСН, ЕНВД): Видео

Была информация интересна или полезна?
Да2
Нет0
Стать автором
Стать экспертом

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ваш комментарий:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Задать вопрос



закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x