Регистрация Вход
Главная » Налоги и платежи » Системы налогообложения » Налогообложение ИП в 2017 году
Бесплатная консультация юриста по телефону: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Налогообложение ИП в 2017 году

Каждому начинающему предпринимателю еще на стадии разработки бизнес-плана необходимо определиться с системой налогообложения его будущего бизнеса. Все основные режимы налогообложение ИП в 2017 году останутся теми же самими, наиболее существенные изменения, внесенные за последние годы, коснулись только «упрощенцев».

Патентная система

Патентная система для ИП

C 2014 года это уже самостоятельный налоговый режим, который пришел на смену упрощенной системе на основе патента. В соответствии с законодательством, субъекты Федерации сами определяют перечень видов деятельности, осуществление которых позволяет использовать данный режим.

В 2015 году таких видов было сорок семь, большинство из них связано с оказанием услуг населению, но затем их перечень расширен до 63.

Регионы могут включить в свой законодательный акт как все 63 вида, так и часть из них.

Платеж за патент зависит от срока его пользования предпринимателем:

  1. если документ выдан на полгода – тогда предприниматель обязан его оплатить не позднее последнего дня его действия;
  2. если срок действия патента больше 6 месяцев –можно заплатить за него двумя платежами:
  • треть стоимости в течение девяноста дней с начала осуществления данного вида деятельности;
  • остальное в течение не позднее окончания срока действия патента.

При этом предприниматель платит все налоги в 2017 году, которые связаны с его имуществом, например, транспортный, а также НДФЛ за сотрудников (как налоговый агент).

Применение патентной системы можно сочетать с другими видами налогообложения.

К содержанию

Налог на вмененный доход

С 2014 года использование ЕНВД перестало носить обязательный характер. К тому же правительство собиралось упразднить этот режим с 2016 года, но эту дату перенесли на 2018 год.

Все налоговые ставки и способы расчета в 2017 году не изменятся, даже коэффициент-дефлятор К1, размер которого каждый год пересматривается и утверждается приказом Минэкономразвития. В 2015 году значение показателя К1 было равно 1,798, в 2016 и 2017 годах он остался без изменений.

Расчет ЕНВД осуществляется по формуле:

ЕНВД=Д*ФП*К1*К2*15%, где

Д – доходность бизнеса в соответствии с НК РФ;

ФП – фактический показатель деятельности (торговая площадь, количество работников и т. д.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, утверждается местными органами власти в зависимости от вида услуг.

Муниципалитеты имеют право изменять ставку налога от 7,5% до 15% в зависимости от категории налогоплательщика и вида его деятельности.

К содержанию

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ИПУпрощенная система налогообложения претерпела самые большие изменения:

  1. изменилась форма декларации. Это связано с введением торгового сбора и возможности корректировки ставки налога по объекту «доходы»;
  2. с 1 января 2016 г. начали действовать новые ОКВЭД для «упрощенцев». Фискальная служба уже действующим ИП самостоятельно поменяет старые коды на новые;
  3. изменилась уплата НДФЛ, и в следующем году отчетность по этому налогу нужно будет сдавать ежеквартально;
  4. увеличилась налоговая ставка на имущество, в 2017 году она составляет уже 2%;
  5. изменится количество КБК, так как вводится дифференциация взносов в зависимости от размеров зарплаты;
  6. в 2017 г. из состава доходов необходимо исключать НДС. Это сделано с целью избежания двойного налогообложения;
  7. расширились права регионов в 2016 году, и далее они могут самостоятельно определять ставку УСН для объекта «доходы». Диапазон изменений может быть в пределах 1-6%;

Также ограничение по доходам, позволяющее применять УСН, корректируется относительно уровня инфляции, но по-прежнему составит 68,82 млн рублей

К содержанию

Общий режим

В общем режиме налогообложения изменений для 2017 года не произошло. В 2016 году, в соответствии с НК РФ, выросла ставка налога на имущество физических лиц, в результате чего фискальная нагрузка на некоторых индивидуальных предпринимателей повысилась.

К содержанию

Налог на прибыль

Налог на прибыль в 2017 году не изменится и будет платиться только организациями, находящимися на общем режиме налогообложения. Также сохранилось право регионов по уменьшению его ставки. Общая же ставка налога на прибыль в 2017 году для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей остается на том же уровне – 20%.

К содержанию

Иные налоги

Уплата налоговПомимо рассмотренных выше налогов, которые уплачиваются в связи с применением той или иной системы налогообложения, на предпринимателе лежит обязанность по уплате ряда иных налоговых платежей. Прежде всего это касается платежей, связанных с использованием наемного труда.

К содержанию

Взносы в ПФР

Расчет взносов предпринимателей в Пенсионный фонд «за себя», так называемый пенсионный налог, в 2017 году не изменился по сравнению с предыдущими годами. Увеличился только федеральный минимальный размер оплаты труда, данный показатель используется при расчете взносов ИП в Пенсионный фонд. В результате налоги в ПФР снова выросли, что вызвало определенное недовольство в среде предпринимателей.

Впрочем, с учетом того, что значительный размер данных платежей уходит на накопительную часть пенсии предпринимателя, данное недовольство можно считать несколько необоснованным.

К содержанию

Зарплатные налоги

Не ожидается изменений в зарплатных налогах в 2017 году. В них по-прежнему будут входить отчисления во внебюджетные фонды, а также налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов, а подоходный налог в 2017 году ИП будет платиться, как и прежде, только в случае применения им общей системы налогообложения. Остальные же системы налогообложения освобождают предпринимателя от уплаты НДФЛ, но только «за себя»: за всех наемных сотрудников уплата производится по общей ставке.

Таким образом, налоги индивидуального предпринимателя в последние годы претерпели существенные изменения, и, как и следовало ожидать, большинство из них выросло, что, с учетом текущей экономической ситуации, вряд ли поспособствует развитию бизнеса.

К содержанию

Закрываем год. Налоги и отчёты ИП (УСН, ЕНВД): Видео

Была информация интересна или полезна?
Да2
Нет0
Стать автором
Стать экспертом

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ваш комментарий:

*

code

Задать вопрос



закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x