С какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Среди всех типов налогообложения, на основании которых рассчитываются обязательные перечисления предпринимателей в бюджет, особое место занимает единый налог на вмененный доход: его расчет осуществляется не от реально полученного дохода, а от массы показателей, на основании которых определяется возможный размер прибыли предприятия. Поэтому все виды деятельности ЕНВД строго определены Налоговым кодексом РФ.

Как перейти на вмененный доход

ЕНВД – особенная система начисления платежей в бюджет, в которой размер налога рассчитывается на основании утвержденной законодательно величины коэффициентов дефляции и доходности.

Чтобы стать плательщиком единого налога, необходимо осуществлять виды деятельности, попадающие под ЕНВД, и оформить соответствующее заявление на протяжении 5 дней с даты начала работы в этой сфере.

Существуют ограничения к налогоплательщикам, которые хотят совершить переход на вмененный налог. Ими не могут стать:

• налогоплательщики категории «крупнейшие»;
• столовые или другие учреждения общественного питания, функционирующие в сфере социальных услуг, здравоохранения, образования;
• юрлица и ИП, у которых среднегодовая численность работников больше, чем 100 человек;
• организации, у которых 25% и более уставного капитала принадлежит другой компании;
• юрлица или ИП, деятельность которых предусматривает передачу в аренду газовых или бензиновых заправок;
• предприятия либо предприниматели, осуществляющие деятельность на правах договора простого товарищества или доверительного управления;
• те, кто перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Виды деятельности

Виды деятельности с ЕНВД в 2018 г. указаны в ст. 346.26 НК РФ отдельным перечнем, который включает в себя такие направления:

• оказание бытовых услуг;
• услуги ветеринарии;
• техобслуживание, ремонт, а также мойка автотранспорта и мотоциклов;
• предоставление мест для стоянки авто- и мотоциклетного транспорта;
• услуги такси, но с условиям, что пассажиро- и грузоперевозки осуществляются транспортом в количестве не более 20 единиц;
• оказание услуг общепита на площади, не превышающей 150 кв. м.;
• размещение наружной рекламы посредством специальных конструкций или ее распространение на поверхностях авто, железнодорожного либо другого типа транспорта;
• предоставление гостиничных услуг на площади не более 500 кв.м.;
• аренда стационарных торговых мест, не имеющих отдельных торговых залов;
• аренда земельных участков, предназначенных для размещения объектов стационарной либо же нестационарной торговой сети.

Преимущества ЕНВД

Есть несколько особенностей, в силу которых применение единого налога положительно влияет на развитие малого бизнеса.

Во-первых, его использование заменяет определенные налоги:

• для юридических лиц это налог на прибыль и НДС;
• для индивидуальных предпринимателей:
• имущественный налог;
• подоходный платеж;
• НДС.

Таким образом снижается размер налоговой нагрузки, вместе с тем увеличиваются оборачиваемость средств и размер прибыли.

Во-вторых, при совмещении ЕНВД с другой системой налогообложения допускается снижение размера перечисления в бюджет за счет:

• уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и в другие внебюджетные фонды;
• перечисленных платежей по больничным листам за первые три дня больничного;
• размера пособия по временной нетрудоспособности.

В-третьих, единый налог предполагает упрощенную бухгалтерскую отчетность и отсутствие необходимости содержать контрольно-кассовую машину в случае получения выручки через кассу предприятия.

Определение размера платежа и отчетность

Величина перечислений в бюджет рассчитывается такими методами:

• на основании обработки статистической информации о направлении деятельности компании;
• на основании информации, полученной от налоговой службы о перечисленных суммах;
• с помощью формулы, где используются данные физического показателя и базовой доходности.

Отчетность плательщики подают ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Особенности расчета в 2018

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по видам деятельности с вмененным налогом, в 2018 году осуществляют расчет платежа и учет налогообложения, учитывая такие особенности:

• региональные органы власти своим указом могут самостоятельно изменять размер ставки налога в зависимости от вида бизнеса и категории юрлица или предпринимателя. Льготная ставка может находиться в диапазоне от 7,5 до 15%;
• ожидалось, что Министерство экономики повысит размер коэффициента-дефлятора, однако этого не случилось. Его размер, как и в предыдущем году, составляет 1,798.

Налогообложение ЕНВД для ИП: Видео