Регистрация Вход
Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году
Бесплатная консультация юриста по телефону: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году

Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты.

Виды вычетов по НДФЛ

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

К содержанию

Стандартный

Виды вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  • на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  • на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
  • на 1400 рублей – родителям, в т. ч. приемным, опекунам, попечителям, на содержании которых находится ребенок.

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента) как источника начисления и выплаты дохода граждан. В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных вычетов «за себя», ему предоставляется больший из них.

Суммировать льготы для одновременного использования запрещается, но это не относится к вычету на детей, который предоставляется на каждого ребенка вне зависимости от других стандартных льгот.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2016 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. Бухгалтерия предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.

К содержанию

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение: Пример

Скачать (PDF, 1.25MB)

К содержанию

Социальный

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  • дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  • уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  • уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  • уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

К содержанию

Имущественный

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  • продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  • продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  • приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  • приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.
К содержанию

Профессиональный

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  • индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  • лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.
К содержанию

Вычеты НДФЛ в 2016 году

В законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать заявление о предоставлении ему льгот по НДФЛ один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать НДФЛ. Льготы предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те, в которые он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц, когда доход будет выплачен. Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год стандартные вычеты не переносятся.

К содержанию

Вычет по НДФЛ на детей

Вычет по НДФЛ на детей

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 350 тыс. руб., такое право будет им утрачено.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году составляют:

  • на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Для предоставления такого вычета достаточно предоставить одному из родителей по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

В то же время второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы. Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.

К содержанию

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: Видео

Была информация интересна или полезна?
Да5
Нет1
Стать автором
Стать экспертом

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ваш комментарий:

*

code

Задать вопрос



закрыть рекламу x
закрыть рекламу x