закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Регистрация Вход
Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Какие налоги платит индивидуальный предприниматель
Бесплатная консультация юриста по телефону: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

От чего зависят вид и размер налогов

Налоги ИПДело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

Большинством применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведения бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество платежей.

Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

К содержанию

Режимы налогообложения

Режимы налогообложения ИП

К содержанию

Общий режим

Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

К содержанию

Налог на вмененный доход

На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

К содержанию

Патентная система

Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

К содержанию

Упрощенная система

Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

К содержанию

Что выбрать

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

К содержанию

Иные налоги предпринимателя

Налоги ИПНезависимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

К содержанию

Пенсионные взносы

Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

К содержанию

Налог на имущество

Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию. Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

К содержанию

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2016 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

К содержанию

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

К содержанию

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми, в бизнесе, что позволяет включать их в бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

К содержанию

Где платить налоги ИП: Видео

Была информация интересна или полезна?
Да32
Нет9

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

14 комментариев к записи Какие налоги платит индивидуальный предприниматель
  1. Галина 30.05.2014 22:21

    Если я стану на учет в ИФНС как ИП для выполнения инъекций по назначению врача на дому у больных (имею диплом фельдшера и университет биологический факультет /клиническая биохимия/, но медицинский стаж до 2002 года, могу ли я получить лицензию на право заниматься этой деятельностью?

    • Костя 16.12.2014 09:25

      Добрый день. Вы можете без проблем зарегистрироваться в качестве ИП, но для того чтобы получить медицинскую лицензию существует ряд требований.
      В первую очередь – это образование высшее (среднее – в случае выполнения работ (услуг) по доврачебной помощи) профессиональное (медицинское), послевузовское или дополнительное профессиональное (медицинское) образование и стаж работы по специальности не менее 5 лет. А также повышение квалификации специалистов, осуществляющих работы (услуги), не реже одного раза в 5 лет.

  2. Сергей 05.02.2015 03:19

    Добрый день. Работаю в фирме неофициально. Работодатель в текущем году хочет перевести все на полностью прозрачную схему. Для этого просит зарегистрироваться меня как ИП на УСН. По факту раз в месяц будет составляться акт об оказании мной, как ИП ему “консультационных услуг” – на основании чего мне будут вестись выплаты. Какие налоги при этом я буду выплачивать?

    • Вова 10.02.2015 14:20

      “Здравствуйте. В данном случае целесообразно применение режима «УСН-доходы» (упрощенной системы налогообложения, объектом налогообложения выступают доходы, ставка налога 6%).
      Индивидуальный предприниматель также обязан уплачивать «за себя» обязательные страховые взносы (в ПФР и ОМС).
      Если размер дохода не превысит 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. = 5965 руб. (МРОТ в 2015 г.) x 26% x 12 мес. Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году 3650,58 руб. = 5965 руб. x 5,1% x 12 мес.
      Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).
      При этом УСН возможно уменьшить на размер указанных страховых взносов (УСН в этом случае необходимо платить ежеквартально). Обратите внимание, эти данные верны для предпринимателя, у которого нет трудоустроенных работников. Если же Вы планируете выступать работодателем, то уменьшение УСН на страховые выплаты можно произвести не более, чем на 50%.

  3. Михаил 22.03.2015 14:34

    Здравствуйте! Моя жена зарегистрировалась ИП (парикмахер). Подскажите оптимальный вариант уплаты налогов. Спасибо.

    • Вова 30.03.2015 03:08

      Предприниматель, оказывающий парикмахерские услуги, может выбрать один из специальных режимов налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). Для ЕНВД и ПСН необходимо убедиться, что они применяются в вашем регионе; размер данных налогов зависит от показателей, устанавливаемых также региональным законодательством. Для УСН необходимо оценить примерный уровень доходов и расходов, при данном налоговом режиме можно выбрать объект налогообложения: доходы (ставка 6%) или доходы минус расходы (ставка 15%). Определиться с выбором системы налогообложения можно, только сделав предварительные расчеты по налогам. При этом необходимо учесть, что ИП обязан оплачивать страховые взносы, которые можно зачесть при УСН и ЕНВД (при ПСН этого сделать будет нельзя).

  4. Евгений 17.04.2015 18:55

    Здравствуйте, Владимир! Отвечая на вопрос Сергея Вы пишите: При этом УСН возможно уменьшить на размер указанных страховых взносов (УСН в этом случае необходимо платить ежеквартально). Обратите внимание, эти данные верны для предпринимателя, у которого нет трудоустроенных работников. Если же Вы планируете выступать работодателем, то уменьшение УСН на страховые выплаты можно произвести не более, чем на 50%.
    Источник: http://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/kakie-nalogi-platit-ip.html можно про это поподробнее? Лучше бы наглядно на примере. спасибо

    • Вова 27.04.2015 23:53

      Пример расчета
      Допустим, за I квартал ИП получил доход 1 000 000 руб. Авансовый платеж УСН за I квартал = 60 000 руб. (1 000 000 руб. × 6%).
      Уменьшаем авансовый платеж
      1. ИП с работниками, при этом с выплат наемным работникам в I квартале уплачены страховые взносы в размере 10 000 руб.
      Авансовый платеж можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, поскольку она меньше предельной величины (меньше 50% рассчитанного авансового платежа по УСН).
      Т.о. оплачиваем УСН за I квартал в размере 50 000 руб. (60 000 руб. – 10 000 руб.)
      2. ИП с работниками, при этом с выплат наемным работникам в I квартале уплачены страховые взносы в размере 40 000 руб.
      Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму – 30 000 руб. (60 000 руб. × 50%).
      Т.о. оплачиваем УСН за I квартал в размере 30 000 руб.
      3. ИП без наемных работников.
      Авансовый платеж можно уменьшить на всю сумму фиксированных страховых взносов (которые платит ИП «за себя», за год это 22 261,38 руб.)
      Т.о. оплачиваем:
      Страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере 22 261,38 руб.
      УСН за I квартал в размере 37 738,62 руб. (60 000 руб. – 22 261,38 руб.)

      Нужно помнить, что уменьшить УСН можно на сумму страховых взносов, которые оплачены в том квартале, за который идет расчет авансовых платежей по УСН. Если ИП без работников, то к окончанию квартала предварительно необходимо сделать расчет авансового платежа УСН, оплатить страховые взносы и затем уменьшить УСН на их величину. Например, УСН за квартал по предварительным расчетам составит только 10 000 руб., тогда в этом квартале (например, в последний рабочий день) оплачиваем страховые взносы только 10 000 руб. (из 22 261,38 руб.), УСН к перечислению = 0.

  5. Руслан 21.04.2015 10:22

    Здравствуйте ребят. Хочу зарегистрироваться как ип. Подскажите что и как делать, с чего начать? Какую с систему налогообложения выбрать

    • Вова 06.05.2015 00:48

      Прежде всего, вам необходимо ознакомиться с существующими специальными режимами, сделать предварительные расчеты и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Выбор будет зависеть от вида деятельности, планируемых масштабов и региона. Материал по налогообложению можно найти на данном сайте.
      Определившись с налоговым режимом, можно обратиться в налоговую для регистрации ИП. Вам понадобится заполнить заявление на регистрацию и оплатить госпошлину в размере 800 руб. Одновременно можно оформить заявление на применение спецрежима, например, в случае выбора УСН. Регистрация проводится в течение 5 рабочих дней.

Ваш комментарий:

*

code

Задать вопрос