Единый налог на вмененный доход для ИП

Единый налог на вмененный доход или, как его еще называют сокращенно, – ЕНВД или вмененка —это система налогообложения отдельных видов предпринимательства. ЕНВД можно сочетать как с общей, так и с упрощенной системой налогообложения.

В чем особенности

Отличие этой системы от других в том, что отчисления берутся не с фактически полученного дохода, а с потенциально возможного, который предположительно будет получен предпринимателем или фирмой в текущем году.

С одной стороны, такое налогообложение удобно: заплатил определенную сумму и ни о чем не думай, с другой стороны, у вмененки много подводных камней.

О вмененном налоге говорится в главе № 26.3 Налогового Кодекса РФ. Тем, кто только начинает свои первые шаги в небольшом бизнесе, настоятельно советуем с ней ознакомиться.

К содержанию

Кто является плательщиком

Плательщиками ЕНДВ могут быть индивидуальные предприниматели, которые заняты в таких видах бизнеса:

• бытовое обслуживание населения;
• лечение животных;
• ремонт, техобслуживание, мойка, а также стоянка автотранспорта;
• доставка грузов и перевозка пассажиров (для организаций, во владении которых находятся не более 20 транспортных средств);
• розничная торговля или услуги общественного питания в специальных местах, площадь которых не превышает 150 кв.м.;
• торговля вне торговых залов, а также на мобильных объектах;
• услуги общественного питания, которые предоставляются вне мест обслуживания;
• рекламные услуги в транспорте, а также распространение наружной рекламы (билборды);
• аренда стационарных и нестационарных торговых мест, а также объектов общественного питания.

Остальные субъекты обязаны применять другое налогообложение.

Виды предпринимательства, при которых применение вмененки невозможно:

• услуги общественного питания в детских учреждениях, таких как школы, детские сады, училища, детские центры, а также учреждения социального обеспечения и здравоохранения;
• ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год больше 100 человек.
• фирмы, у которых более 25% капитала принадлежит другим организациям

Вмененный налог для ИП не применяется при передаче в аренду авто-газозаправочных станций, а также в отношении видов предпринимательской деятельности, которые указаны в ст.346.26.п. 2 НК РФ, в случае осуществления их в рамках договора доверительного управления имуществом, а также договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Формулировка ст.346.28 п. 1 НК РФ уточняет, что плательщиками данного единого налога являются те, кто фактически осуществляет такую деятельность.

Например, если определенные виды вашего бизнеса приостановлены или вообще закрыты, и они попадают под единый налог, вы в этом случае больше не налогоплательщик ЕНВД. Эта ситуация освобождает вас от уплаты отчислений, а также от подачи декларации по ЕНВД для ИП.

Но как ИП вы не закрыты и у вас остаются другие виды деятельности, соответственно применяется другая система налогообложения. Это или УСН, или ОСН. При прекращении бизнеса, подпадающего под вмененный налог для ИП 2018, необходимо подать заявление на снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

К содержанию

Ставка налога

Законодательством утверждена ставка по этому налогу в размере 15%. Однако местным органам разрешено своими актами устанавливать ее размер в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от предпринимателя и вида его бизнеса.

К содержанию

Как уменьшить ЕНВД на взносы и пособия: Таблица

К содержанию

О видах деятельности

В ст.346.26 п.2. НК РФ говорится о видах бизнеса, которые облагаются единым налогом. Внимательно прочитав, вы будете знать, подходит ли ваша деятельность или нет. Но тут есть один интересный момент: необходима обязательная консультация специалиста. Дело в том, что в разных муниципалитетах может быть разное отношение к определенному бизнесу.

Поясню: например, в Москве размещение наружной рекламы облагается единым налогом, а остальная рекламная деятельность на УСН, а в других городах такого ограничения нет.

К содержанию

Как рассчитать ЕНВД (пример)

К содержанию

Переход ИП на единый налог

Чтобы индивидуальному предпринимателю перейти на ЕНВД, его виды деятельности должны подпадать под систему этого налогообложения согласно местному закону или постановлению.

Для применения данного специального режима необходимо уведомить налоговый орган в течение 5 дней с начала применения ЕНВД.

Уведомление необходимо направлять по месту предпринимательства, за исключением бизнеса по оказанию транспортных услуг, рекламы в транспорте, осуществлению разъездной, разносной розничной торговли (в этом случае уведомляется налоговый орган по месту регистрации ИП).

К содержанию

Единый налог на вмененный доход для ИП: Видео