Регистрация Вход
Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Декларации 3-НДФЛ и уплата налога
Бесплатная консультация юриста по телефону: +74997034105 (МСК), +78123096807 (СПБ)

Декларации 3-НДФЛ и уплата налога

В данной статье рассматривается порядок и правила уплаты НДФЛ в России физлицами и гражданами других государств.

Кто платит

Физические лица уплачивают налог по месту проживания, а размер НДФЛ, который им нужно уплатить, отражается в декларации 3-НДФЛ (смотрите как правильно заполнить). Граждане других стран, осуществляющие на территории Российской Федерации трудовую деятельность по найму у физических лиц, вычисляют и оплачивают НДФЛ на основании статьи 227.1 НК РФ.

К содержанию

Размер и особенности уплаты

Что такое декларация 3-НДФЛСумма авансового платежа (АП) для иностранного гражданина составляет 1200 рублей в месяц. Величина данного фиксированного платежа подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году он составляет 1,307.

Такой коэффициент устанавливают каждый год и он должен официально публиковаться в том порядке, который был установлен Правительством Российской Федерации.

Уплата авансового платежа происходит на основе пункта 4 статьи 227.1 НК РФ, плательщиком налога по месту проживания до того дня, в который выдается патент, или же до дня начала срока, на который продлевают время действия патента.

Нужно помнить, что иностранный гражданин при оплате в платежном поручении обязательно должен указывать название налога, которое звучит так: «НДФЛ в виде зафиксированного авансового платежа».

Должна быть уплачена общая сумма средств НДФЛ. При её расчете учитывают все АП, которые раньше были перечислены.

Нужно обратить внимание, что в случае, если сумма всех перечисленных раньше авансовых платежей превысила сумму средств налога, которая была рассчитана за год, она все равно не будет считаться излишне перечисленной, поэтому возврату не подлежит.

Отдельно нужно отметить способ уплаты НДФЛ для адвокатов, ИП и нотариусов – его регулирует статья 227 НК РФ. Они сами рассчитывают размер налога, который нужно будет уплатить. Но с АП все по-другому, потому что эти вычисления производит налоговая инспекция.

Плательщики налога должны уплатить авансовые платежи, присылаемые ИФНС, на основе уведомлений налоговой в такие сроки:

  • с января до июня – это значит, что оплата должна произвестись не позже 15 июля настоящего года в размере половины годовой суммы АП;
  • с июля до сентября – не позже, чем 15 октября настоящего года в размере одной четвертой годовой суммы всех АП;
  • с октября до декабря – не позже, чем 15 января последующего года должна быть уплачена одна четвертая часть годовой суммы АП.

Всю сумму выплачивают после окончания налогового года, в срок не позже 15 июля того года, который следует за истекшим. Смотрите возможность уменьшения налогов с помощью вычетов.

К содержанию

Пример декларации 3-НДФЛ

К содержанию

Чего ожидать в 2016 году

В следующем году некоторые изменения в законодательстве затронут и НДФЛ: изменится способ его начисления и удержания, а также форма отчетности. Ставка самого налога и размер налоговых вычетов останутся без изменений.

Итак, плательщики НДФЛ остаются теми же, то есть обязанность удерживать налог лежит, как и раньше, на работодателях. К тому же никто не снял с них обязанность перечислять деньги в бюджет и периодически подавать отчетность за проведенные операции.

Первое, что изменится в 2016 году по уплате НДФЛ, – вступит в силу ФЗ № 113 от 02 мая 2015 г. Он меняет основные правила составления отчетности: налоговым агентам (работодателям) нужно будет предоставлять отчетность об операциях и размерах удержанного налога ежеквартально. Крайний срок их подачи – это последний рабочий день следующего месяца. Планируется, что в 2016 году налоговая утвердит шаблон декларации, так как он должен будет учитывать начисленные и выплаченные суммы, отображать данные о налоговых вычетах и величину налога.

Сроки сдачи отчетности не изменятся – годовой отчет необходимо будет подать не позднее 1 апреля.

К содержанию

Только электронная отчетность

Стоит также заметить, что подача отчетов будет осуществляться только в электронном виде. Это не касается организаций, где среднегодовой штат работников не больше 25 человек, – они могут предоставлять декларацию НДФЛ в 2016 г. в бумажном виде.

К содержанию

Новые штрафы

Уплата налогаЧтобы мотивировать юрлиц и предпринимателей своевременно подавать отчетность, фискальные органы внесли изменения в НК РФ и теперь за неподачу расчетов по НДФЛ будет удерживаться штраф в размере 1 тысяча рублей за каждый полный или неполный месяц задержки.

Кроме того, с 1 января 2016 года НК РФ дополняется ст. 126.1, согласно которой за предоставление недостоверных сведений фискальному органу с предприятия удерживается штраф в размере 500 рублей за каждый неверный документ.

К содержанию

Дата исчисления дохода по процентам

Также в следующем году измениться трактовка даты получения материальной выгоды по процентам за кредитом. Ранее этой датой считался день фактического внесения средств на счет или, другими словами, день оплаты процентов. Теперь это последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными деньгами.

К содержанию

Дата формирования дохода по подотчетным деньгам

ФЗ № 113 урегулировал еще один проблемный вопрос: дата получения дохода по подотчетным деньгам, выплаченным на командировку, – это последний день месяца, в котором был подан авансовый отчет вернувшимся из командировки работником. Теперь расчет НДФЛ во время выплат сверх суточных осуществляется в последний день месяца, в котором были предоставлены документы.

К содержанию

Перечисление НДФЛ налоговыми агентами

Сроки, в которые должны уложиться работодатели, зависят от следующих факторов:

  • в случае выплаты зарплаты или дивидендов перечисление подоходного налога должно осуществляться в этот же день;
  • за другие выплаты, например, больничные или отпускные, перечислить налог в казну нужно не позднее последнего дня месяца, в котором была осуществлена выдача.
К содержанию

Налоговые вычеты

Воспользоваться налоговыми вычетами можно будет только с учетом новых правил: теперь соискатель только формирует пакет документов и подает их на сверку в фискальный орган, а после этого работодатель осуществляет перерасчет зарплаты работника.

К содержанию

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2015 году: Видео

Была информация интересна или полезна?
Да0
Нет0
Стать автором
Стать экспертом

Поделиться в соц. сетях

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

Ваш комментарий:

*

code

Задать вопрос



закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x