Справка 2-НДФЛ в 2019 году
Для многих наиболее известным документом, подтверждающим доход, является справка 2-НДФЛ. Её требуют банки для получения кредита, необходима она для подтверждения дохода в некоторых государственных учреждениях. В заполнении этого документа существует масса особенностей, на которые стоит обратить внимание индивидуальному предпринимателю.
Содержание статьи
О форме и содержании
Форма 2-НДФЛ является утвержденным шаблоном для представления информации о доходах физического лица за определенный период времени; общей для всех работодателей независимо от их организационно-правовой формы.
Отчетность 2-НДФЛ представляется раз в год за каждое физическое лицо. Кроме того, данная справка может быть выдана работнику по его заявлению неограниченное число раз.
Форма справки 2-НДФЛ за 2019 год будет отличаться от образца отчетности, оформляемой ранее, – новый шаблон утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Теперь в бланке появилось поле для указания номера корректировки:
- первичная – 00;
- корректирующая – 01, 02 и т.д.;
- аннулирующая – 99;
Если документ заполняется по иностранным работникам, нужно обязательно указывать ИНН в стране их гражданства.
Кроме этого, в новой форме необходимо указывать информацию об инвестиционных вычетах. Для социальных вычетов есть специальное поле; так же, как и для отображения фиксированных авансовых платежей нерезидентам.
К содержаниюКогда нужна справка о доходах
Форма 2-НДФЛ, как было отмечено выше, требуется в самых различных ситуациях. Условно их можно разделить на две группы.
Во-первых, когда отчет 2-НДФЛ представляет непосредственно работодатель. Здесь всего одна ситуация, прямо прописанная в Налоговом кодексе РФ: ранее один раз в год, а теперь ежеквартально налоговый агент обязан представить данную отчетность по всем физическим лицам, которым производились денежные выплаты и с которых удерживался налог на доходы физических лиц.
Срок сдачи 2-НДФЛ в таком случае определен до 1 апреля года, следующего за отчетным. Стоит отметить, что с 2016 года справка подается в электронном виде. Подать 2-НДФЛ в бумажном виде имеют право организации и предприниматели, у которых работает меньше 25 человек.
Во-вторых, данная справка может быть представлена работником для своих целей. Например, справка 2-НДФЛ часто требуется для кредита. В данной ситуации работодатель обязан только выдать справку, и он не вправе отказать работнику, написавшему заявление на получение этих сведений. Заявление пишется в произвольной форме. Важно, что уточнять, для каких целей запрашивается информация, работник не обязан, а работодатель не имеет права.
К содержаниюОсобенности получения
Справку о доходах может выдать только работодатель; при условии, что работник состоит с ним в официальных трудовых отношениях, что подтверждается соответствующим договором. Но реалии жизни таковы, что нередко гражданин не имеет официального места работы либо не может там получить необходимую справку, – например, сумма официального дохода не позволит взять ему крупный кредит. В таком случае многие прибегают к помощи фирм, которые специализируются на подготовке подобных документов.
Например, есть возможность заказать справку 2-НДФЛ в режиме онлайн. В таком случае достаточно указать свои данные, а также обозначить желаемый размер заработной платы, который должен быть отражен в справке. Кстати, именно размер дохода чаще всего влияет на то, сколько стоит справка 2-НДФЛ. Кроме того, на стоимость может повлиять срочность, регион проживания, возраст и другие данные. Использование подобных справок носит весьма сомнительный характер, но для получения кредита их чаще всего достаточно, так как проверка справки 2-НДФЛ возможна только через налоговые органы, а они не дают такую информацию.
Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк справки о доходах можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо онлайн.
С одной стороны, предпринимателям такая возможность часто весьма полезна, если у него небольшой штат и нет специального программного обеспечения.
С другой стороны, такая ситуация приводит к тому, что отчет по форме 2-НДФЛ может сделать практически каждый: достаточно найти печать и данные предпринимателя или юридического лица. Впрочем, эта проблема скорее законодателей и банков, которые нередко страдают от неплатежеспособных заемщиков.
На практике справка 2-НДФЛ для ИП тоже часто оказывается необходимой, и он вынужден прибегать к небольшим хитростям. Напомним, что в отношении самого себя предпринимателем подается иная форма отчетности о доходах – 3-НДФЛ.
Что же касается срока выдачи справки, то, исходя из требований трудового законодательства, он не может превышать трех дней от даты подачи работником заявления. В противном случае он имеет право обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.
Некоторые разногласия вызывает вопрос, кто подписывает справку 2-НДФЛ. Если ранее бланк справки содержал графы «руководитель» и «главный бухгалтер», то действующая форма содержит только одну графу – «налоговый агент». Поэтому никакой сложности нет: подразумевается, что справка может быть подписана как самим индивидуальным предпринимателем, так и главным бухгалтером, если таковой имеется в штате.
К содержаниюОсобенности заполнения
Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает: данная справка является одной из разновидностей налоговой отчетности, и на нее распространяются те же требования, что и на другие декларации. Например, форма 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За непредоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности.
Стоит обратить внимание: именно агент, а не налогоплательщик, 2-НДФЛ в отношении которого не была подана. В то же время, если работодатель не предоставил вовремя данную отчетность в налоговые органы, работник может сделать это самостоятельно.
К содержаниюКорректировка
Законодательством предусматривается возможность корректировки 2-НДФЛ в случае, если при первоначальных расчетах была допущена неточность, в том числе и в оформлении данных о налоговом агенте или налогоплательщике. Эта неточность может быть установлена как самим налоговым агентом, так и налоговым инспектором при проведении проверки. В такой ситуации должны быть представлена уточненная справка 2-НДФЛ.
Практика показывает, что в большинстве случаев декларации подаются правильные. Чаще всего расхождения возникают, когда суммы, указанные в них, уходят на не те КБК. Здесь можно только посоветовать проверять реквизиты непосредственно перед перечислением, уточняя их актуальность.
При заполнении важно обратить внимание на статус налогоплательщика в 2-НДФЛ, так как от этого зависит размер налоговой ставки. Иногда здесь допускаются ошибки, например, данная графа вовсе не заполняется, что может расцениваться как неверное декларирование.
К содержаниюКрайне редко, но бывают ситуации, когда работник не получал денежные выплаты на протяжении всего отчетного периода. В этой ситуации возникает проблема предоставления ему справки о доходах. Как правило, здесь может быть представлена нулевая 2-НДФЛ, однако только для целей работника – налоговым органам данная декларация не представляется.
Нюансы использования декларации
Если выдача справки 2-НДФЛ более менее, но отрегулирована законодательством, то порядок её использования законодательного закрепления не получил. Безусловно, с точки зрения её представления в налоговые органы все предельно понятно, а вот при использовании в других организациях возникают вопросы.
Главный из них: сколько действует справка 2-НДФЛ. Ответим сразу, что в законе это не регламентировано – предполагается, что справка носит бессрочный характер. Однако на практике многие банки устанавливают ограничения по сроку давности предъявляемой справки. В принципе, данные действия правомерны, так как срок действия справки 2-НДФЛ может быть определен в зависимости от специфики места предъявления. Кстати, эти организации могут устанавливать и сроки подачи справки, а также период, который должен быть в ней отражен.
Для налоговых же органов – напомним еще раз – когда и за какой период сдавать 2-НДФЛ, определяется Налоговым кодексом РФ, и другие варианты не допускаются.
Таким образом, справка о доходах физических лиц является неотъемлемым атрибутом отчетности любого предпринимателя, имеющего наемных работников. Поэтому стоит держать под рукой правильный пример справки 2-НДФЛ, что поможет в дальнейшем избежать затруднений.
К содержаниюСправки 2-НДФЛ сотрудникам и в налоговый орган: Видео
ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО
Ваш комментарий:
Добрый день. Имеет право будущий работодатель запрашивать 2ндфл до того, как сделает предложение о работе? Спасибо!
Здравствуйте. Существует перечень должностей, для которых предоставление подобных справок является обязательным. Предоставить справку о доходах обязаны граждане, претендующие на замещение должностей муниципальной службы, ст.15 ФЗ от 02.03.2007г. №25 «О муниципальной службе в РФ». Если вы не претендуете на государственные должности из вышеупомянутого перечня, то требовать будущий работодатель 2-НДФЛ не должен.
Однако 2-НДФЛ может понадобиться работодателю для стандартного налогового вычета или для расчета по больничному листку. Поэтому желательно все же данную справку предоставить на новое место работы.